Impuesto sobre la propiedad del impuesto de timbre en línea y declaraciones en papel (2023)

Debe informar a HMRC sobre la mayoría de las transacciones de tierras y propiedades en Inglaterra e Irlanda del Norte. Utilice un impuesto territorial con impuesto de timbre (SDLT) devolver. Esto debe ser dentro de los 14 días posteriores a la "fecha efectiva" de la transacción, incluso si no adeuda ningún impuesto.

La fecha de entrada en vigor suele ser la fecha en que se completa la transferencia, pero puede ser la fecha en que el contrato se "ejecuta sustancialmente" si es antes de su finalización. "Desempeño sustancial" es cuando ocurre una de las siguientes situaciones:

• Se paga la mayor parte del precio de compra (normalmente el 90%) y el pago puede realizarse en efectivo o en cualquier otra cosa de valor económico.
• el comprador tiene derecho a la posesión de la propiedad
• se realiza el primer pago del alquiler

El plazo de pago es el mismo que el de la devolución. Puedes pagar cualquierSDLTtan pronto como haya enviado la declaración.

¿Quién debe enviar una devolución?

Es su responsabilidad informar a HMRC y pagar cualquierSDLTusted debe. La mayoría de las personas recurren a un abogado o un transportista legal para que actúe en su nombre.

Los abogados o los trasmisores legales puedenenvíe su declaración en líneay pagar cualquier impuesto adeudado una vez que:

• tener su autoridad registrada
• conocer la fecha efectiva de la transacción

Si no está representado por un abogado o un transportista legal, debe utilizar elDeclaración en papel SDLT1.

Algunas transacciones de terrenos y propiedades no necesitan unaSDLTretorno, incluyendo:

• transacciones en las que ningún dinero u otro pago cambió de manos
• propiedad que se le dejó en un testamento
• bienes transferidos por divorcio o disolución de unión civil

Encuentra mas sobrequé transacciones inmobiliarias están exentas del SDLT.

Envío de una devolución en línea a HMRC

Si es abogado o transportista legal,inicie sesión en el servicio en línea de impuestos de timbre de HMRCpara presentar suSDLTdevolver.

Necesitará el ID de usuario y la contraseña de Government Gateway que utilizó cuando se registró en Stamp Taxes Online o cuando configuró su cuenta en línea.

Puede utilizar el servicio gratuito en línea de impuestos de timbre de HMRC oProveedores de software comercial SDLT.

Después de enviar la declaración, obtendrá un certificado SDLT5 en línea. También obtendrá un número de referencia de transacción único (UTRN). Deberíaenviar el certificado SDLT5al Registro de la Propiedad HM con la solicitud de inscripción.

Si utiliza el servicio HMRC Stamp Taxes Online, debe completar y presentar elSDLTdevolución electrónicamente. Rechazamos las declaraciones que se completan electrónicamente y luego se imprimen y publican. También rechazamos los formularios electrónicos impresos y cumplimentados a mano.

Transacciones en línea que necesitan formularios adicionales

El certificado electrónico SDLT5 muestra detalles de la primera dirección de propiedad para cualquier transacción.

Si hay varias direcciones, o más de un vendedor o comprador, acceda a la sección "ver, imprimir y almacenar" de la página en línea.SDLTdevolver e imprimir una versión PDF de los formularios:

• SDLT2
• SDLT3
• SDLT4

Envíelos al Registro de la Propiedad de HMcon copia del SDLT5 electrónico.

Guarde una copia de la declaración y del certificado y lleve un registro de laUTRNpara cada transacción.

Si la transacción tiene una gran cantidad de propiedades o hay varios vendedores o compradores, aún puedes presentar la declaración en línea.

Puede ingresar hasta 99 entradas (cualquier combinación de compradores, vendedores o propiedades). Cuando el sistema le indique que no puede agregar más, use un cronograma separado para más entradas. Incluya los detalles de cada propiedad adicional, vendedor o comprador e ingrese elUTRN.

Envía tu agenda alOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbre.

Cómo enviar declaraciones en papel a HMRC

Si necesita enviar a HMRC una declaración SDLT1 en papel y su transacción es sencilla, como un simple traspaso residencial, utilice el SDLT1.

Puedesolicite el SDLT1 en línea o por teléfono.

Envíenos el SDLT1 completo junto con el pago de cualquierSDLTadeudado en la transacción. No incluya ninguna otra correspondencia con la declaración SDLT1, ya que puede retrasar el envío del certificado SDLT5.

Cada formulario SDLT1 y recibo de nómina tiene su propioUTRNimpreso en él, por lo que solo puede usarlo para esa transacción.

No se pueden utilizar fotocopias de la declaración SDLT1 para diferentes transacciones.

Utilice las notas de orientación SDLT1para ayudarle a completar la declaración en papel y los formularios.

Debes incluir un válidocódigo de autoridad localo rechazaremos su devolución.

Espere al menos 3 días hábiles para que nos llegue su devolución.

Envíe la declaración SDLT1 y cualquier impuesto que nos deba dentro de los 14 días posteriores a la fecha de vigencia de la transacción, a:

Utilice esta dirección únicamente para enviar su SDLT1.

Si hay varias direcciones o más de un vendedor o comprador, es posible que su transacción en papel necesite formularios adicionales.

Transacciones en papel que necesitan formularios adicionales

Es posible que deba completar formularios adicionales además de la declaración SDLT1.

SDLT2: más de 2 compradores o vendedores

Utilice el formulario SDLT2 si hay más de 2 compradores o vendedores.

Si el número de vendedores o compradores adicionales combinados es superior a 99, complete un anexo separado para el resto.

El cronograma debe incluir todos los detalles solicitados en el formulario SDLT2.

SDLT3: la transacción involucra más de una propiedad

Utilice el formulario SDLT3 cuando la transacción involucre más de una propiedad. Complete el SDLT1 para la primera propiedad y un formulario SDLT3 para cada propiedad adicional.

Si hay más de 100 propiedades, complete un anexo separado para el resto.

El cronograma debe incluir todos los detalles solicitados en el formulario SDLT3.

SDLT4: arrendamientos complicados, transacciones comerciales y algunas situaciones residenciales

Utilice el formulario SDLT4 para arrendamientos complicados, transacciones comerciales y algunas situaciones residenciales.

Además del SDLT1, deberás rellenar el formulario SDLT4, si se aplica alguna de las siguientes condiciones:

• la transacción de terreno o propiedad es parte de un acuerdo de venta comercial
• el comprador es una empresa
• le ha pedido asesoramiento a HMRC sobre cómo se aplica la ley a la transacción, utilizando Autorizaciones y aprobaciones 1 (CAP1), u otra ruta
• Cualquier parte de la contraprestación es dependiente o incierta.
• Se han hecho arreglos con HMRC bajo las disposiciones de aplazamiento.
• hay derechos minerales reservados

Es posible que deba completar este formulario si la transacción:

• es la concesión de un nuevo contrato de arrendamiento o el intercambio de misivas de alquiler
• se refiere a la concesión de arrendamientos múltiples

Complete un formulario adicional para cada contrato de arrendamiento. Si la transacción involucra más de 100 propiedades, complete un anejo separado para el resto de las propiedades.

El cronograma debe incluir todos los detalles solicitados en el formulario SDLT4 y las notas orientativas de SDLT4.

Si la declaración enviada es correcta y completa, HMRC le enviará un certificado SDLT5.Envíalo al Registro de la Propiedad HMcon su solicitud de registro.

Puedesolicitar formularios SDLT2, SDLT3 y SDLT4 en línea o por teléfono.

Errores en sus declaraciones en papel

HMRC verificará su declaración SDLT1 en papel. Si falta algo, está incorrecto o no está claro, le enviaremos el formulario SDLT8 solicitando la información correcta o faltante.

No le enviaremos el certificado SDLT5 hasta que recibamos esta información.

Paga tuSDLT

Paga tu SDLTutilizando el número de referencia que aparece en su nómina.

ElUTRNde la transacción se encuentra en la casilla "referencia" del recibo de nómina. Lo necesitarás:

• para pagar tuSDLT
• para que HMRC pueda rastrear suSDLTdevolución y pago si tienes alguna consulta

Sanciones si presenta o paga tarde

Pagará una multa fija automática si no presenta su declaración antes de la fecha de presentación. El monto de la multa depende de qué tan tarde presente su declaración.

Pagarás una multa fija de:

• £100 si presenta su declaración hasta 3 meses después de la fecha de presentación
• £200 si presenta su declaración más de 3 meses después de la fecha de presentación

Pagará una multa basada en impuestos, así como la multa fija, si no presenta su declaración dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentación. La multa basada en impuestos puede ser hasta el monto total del impuesto adeudado en la declaración.

Recurso contra una sanción

Puederecurso contra una sanción por presentación tardía. Puede hacer esto si no pudo presentar su declaración antes de la fecha límite debido a un evento inusual. El evento debe haber sido imprevisible o fuera de su control. HMRC solo aceptará una excusa razonable para no cumplir con la fecha límite si este evento le impidió:

• presentar la declaración usted mismo
• hacer arreglos para que otra persona lo presente

Cargos por intereses

Debes pagar cualquierSDLTvence dentro de los 14 días siguientes a la fecha efectiva de la transacción. Si paga el impuesto tarde, pagará intereses desde el día siguiente al que debería haberlo pagado hasta el día en que lo pague.

Si no paga, HMRC les escribirá a usted y a su agente para informarles cuántos impuestos ha pagado de menos y cuánto interés le hemos cobrado hasta ahora.

Debes pagar el impuesto y los intereses lo antes posible.

Utilizamos la tasa de interés oficial establecida por HM Treasury para calcular cuánto interés tendrá que pagar. Descubra más sobre elTasas de interés actuales de pago atrasado y reembolso de HMRC.

Cobramos intereses si:

• no hemos recibido su pago del impuesto adeudado
• no hay evidencia que demuestre más allá de toda duda razonable que envió su pago cuando presentó su declaración

No se puede recurrir contra un cobro de intereses de demora

El interés cobrado sobre el impuesto no es una multa, por lo que no puede apelar contra él. Es un cargo para compensar a HMRC por no tener el dinero cuando deberíamos tenerlo, por lo que debes pagarlo.

Si cree que nosotros causamos su retraso en el pago, explique por escrito por qué cree que nuestras acciones causaron el retraso en el pago. Incluya cualquier evidencia de respaldo con su carta.

Si cree que no debería pagar intereses, le han cobrado demasiado o desea un desglose completo de los intereses, escriba a:

Cómo modificar una declaración

Tienes 12 meses desde la fecha de presentación para modificar tu declaración. La fecha de presentación es 14 días después de lafecha de vigencia de su transacción.

Puedecorregir errores menores por teléfono. Para errores más importantes, deberáescribir a HMRCy en algunos casos presentar un nuevoSDLTdevolver.

Modificar por teléfono

Puede modificar cambios menores llamando alLínea de ayuda para el impuesto territorial sobre el impuesto de timbre. Éstas incluyen:

• detalles del proveedor
• Detalles del comprador en las preguntas 59 o 70 de la declaración en papel SDLT1.
• algunos errores de ortografía en la dirección de la propiedad
• pregunta 26 o 72 de su declaración en papel si recibió un SDLT8 que muestra que cometió un error
• número de título incorrecto
• corregir el precio de compra u otros detalles fiscales

También puede cambiar la fecha de vigencia de la transacción. No puede cambiarlo a una fecha que signifique que HMRC recibió la declaración antes de la fecha de finalización. Si esto aplica, necesitarás:

• envíanos una nueva devolución SDLT1
• escribe alOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbrepidiendo cancelar la devolución incorrecta

Cuando llames deberás decirnos:

• elUTRNpara tu transacción
• Detalles de los cambios que desea realizar.

Si no podemos realizar el cambio, le diremos qué hacer a continuación.

Si el cambio significa que ya pagó:

• demasiados impuestos, puedespedir un reembolso
• No hay suficientes impuestos, debespaga esta cantidadde inmediato

Modificar por correo

Cambia donde necesitas escribir en elOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbre, y enviar una copia del contrato que incluya:

• agregando un número de título
• Detalles del comprador para agregar o eliminar un comprador.
• agregando una propiedad

También debe escribir a la oficina de Impuesto sobre Tierras del Impuesto de Timbre para cancelar una declaración duplicada. Debes incluir todo lo correcto y lo incorrecto.UTRN.

HMRC le informará si necesita tomar alguna medida adicional.

Errores sustanciales

Ejemplos de errores sustanciales son:

• necesitas cambiar el nombre del comprador (a menos que simplemente necesites corregir un error ortográfico)
• necesitas cambiar los detalles de la propiedad
• la nueva fecha de vigencia es posterior a la fecha de notificación

Para errores sustanciales debes:

• enviar un nuevoSDLTregresar con la información correcta
• escribe alOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbredando los motivos de la nueva devolución y dando laUTRNde las devoluciones incorrectas y correctas

Modificar una declaración cuando HMRC abre una investigación formal

Aún puede modificar su declaración después de que HMRC haya iniciado unacontrol de conformidad. Su enmienda no puede entrar en vigor hasta que hayamos finalizado la verificación.

Si tu devolución es incorrecta, te diremos cómo modificarla. Tomaremos en cuenta cualquier enmienda que ya haya solicitado.

Si envió una devolución por error o envió una devolución duplicada

Escribir aOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbrepara pedirles que ignoren su devolución si envió:

• una devolución para una transacción que no necesita devolución
• una declaración duplicada

Debes incluir:

• elUTRN
• la razón por la que deben ignorar la devolución
• si ha utilizado el certificado SDLT5 para registrar la transacción en HM Land Registry

Si presentó una declaración innecesaria o duplicada, es posible que haya recibido un cargo de multa. Si desea apelar contra la sanción, debeapelación por escrito. Esto debe ser dentro de los 30 días siguientes a la fecha del aviso de sanción.

Errores en tuSDLTDevoluciones con más de 12 meses de antigüedad.

HMRC Stamp Taxes puede realizar correcciones menores al nombre de un comprador, por ejemplo, un error ortográfico, pero no puede realizar modificaciones que cambien:

• identidad subyacente de cualquier comprador
• detalles de la propiedad

Si estos detalles son incorrectos, deberá enviar una nueva declaración.

No puedes corregir otros errores en tuSDLTdeclaración más de 12 meses después de la fecha límite de presentación. Es posible que aún puedas reclamar un reembolso si el error significa que has pagado demasiadoSDLT.

Solicite a HMRC que modifique una declaración de más de 12 meses escribiendo alOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbreexplicando:

• cual es el error
• cómo surgió e incluya una copia de su declaración original

Si has pagado malSDLT

Usted debeinforme a HMRC tan pronto como se dé cuenta de que ha pagado SDLT de menos. Deberías pagar el adicionalSDLTtan pronto como sea posible citando elUTRNde la transacción.

Si no lo hace, es posible que deba pagar una multa. Tendrás que pagar intereses sobre cualquierSDLTque pagas tarde.

Cómo solicitar un reembolso

Si crees que has pagado de másSDLT, puedes solicitar un reembolso.

Para procesar los reembolsos rápidamente, HMRC normalmente realizará el pago sin verificar la elegibilidad. Nos reservamos el derecho de no hacerlo por motivos de protección de ingresos.

Esto significa que incluso después de que se haya realizado un reembolso, no hemos acordado que el reembolso venza. Tenemos hasta 9 meses para realizar una verificación de cumplimiento de su declaración o reclamo enmendado.

Si recibe un reembolso en el que el monto que reclamó no era adeudado, deberá devolverlo junto con los intereses adeudados. Si se aplican sanciones, también deberás pagarlas.Leer más sobre sanciones.

Más altoSDLTtarifas para propiedades adicionales

Si vende o regala su anterior vivienda principal, puedesolicitar un reembolsode la parte de tasa más alta de suSDLTfactura. Sólo puede hacer esto si es dentro de los 3 años posteriores a la compra de su nueva casa.

No puede obtener un reembolso si:

• usted o su cónyuge todavía son propietarios de alguna parte de su casa anterior
• las tarifas más altas aún se aplican por otra razón

SDLTtarifas para residentes fuera del Reino Unido

Si cumple con ciertos requisitos de residencia después de su transacción, es posible que puedasolicitar un reembolso del recargo del 2% para residentes no residentes en el Reino Unido. Deberá presentar un reclamo dentro de los 2 años posteriores a su compra para obtener un reembolso.

No puede obtener un reembolso si alguno de los compradores:

• no eran individuos, como una empresa
• no cumplir con elSDLTpruebas de residencia

Cuando modificas tu declaración

Tiene un año a partir de la fecha de presentación para modificar suSDLTdevolver y solicitar un reembolso si, por ejemplo, necesita presentar una reclamación por:

• Alivio de Viviendas Múltiples
• Alivio grupal
• Ayuda de organizaciones benéficas

Solicite un reembolso escribiendo a laOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbree incluir:

• elUTRN
• copia del originalSDLTdevolver
• razón por la que cree que ha pagado de más
• las partes delSDLTdevolver los que están mal
• cifras revisadas y confirmar el importe del reembolso adeudado
• contrato para la transacción del terreno (si corresponde)
• instrumento (si lo hubiera) mediante el cual se efectuó la transacción: generalmente es el documento de transferencia relevante, el arrendamiento o documento similar

Si ha pasado más de un año desde la fecha de presentación, siempre y cuando no esté excluido de reclamar alivio, puede solicitar alivio por pago excesivo.

HMRC le pagará cualquier reembolso a menos que usted dé permiso para pagarlo a otra persona (por ejemplo, su abogado o agente).

Para que podamos realizar cualquier reembolso lo más rápido posible, debe proporcionar lo siguiente cuando nos escriba para solicitar un reembolso:

• Nombre del banco
• número de cuenta
• Código de clasificacion
• nombre del titular de la cuenta

Solicitudes de reembolso de un abogado o agente

Si es abogado o transportista legal y desea que HMRC pague cualquier reembolso adeudado a su cliente, debe escribir aOficina de Impuestos Territoriales del Impuesto de Timbrepara confirmar esto.

Solo podemos pagar reembolsos al comprador principal, a menos que envíe una carta firmada por el comprador principal confirmando a quién debemos reembolsar. Es posible que una forma de autorización general no sea suficiente para que podamos procesar el reembolso.

Registrar terrenos o propiedades en HM Land Registry

Los abogados y transportistas legales con acceso al Business Gateway o portal de HM Land Registry puedenenviar el certificado SDLT5 y otrosSDLTformularios al Registro de la Propiedad HM en líneacon la solicitud de registro de terreno o propiedad.

Si no ha recurrido a un abogado o transportista legal, deberá enviar el certificado SDLT5 y otrosSDLTformularios por correo a laDirección estándar del Registro de la Propiedad de HMcon la solicitud de registro del terreno o propiedad.

1. 23 de marzo de 2023

   Se ha actualizado la información sobre cómo HMRC trata las solicitudes de reembolso del impuesto territorial pagado en exceso.

2. 18 junio 2021

   Se ha añadido información sobre cheques, reembolsos y devolución de importes no adeudados en la sección 'Cómo solicitar un reembolso'.

3. 8 de marzo de 2021

   Se agregó información para residentes no residentes en el Reino Unido sobre cuándo pueden solicitar un reembolso del recargo del 2 % y cómo registrar terrenos o propiedades en HM Land Registry.

4. 25 de marzo de 2020

   En el apartado 'Cuándo modificas tu declaración' se ha añadido más información sobre los datos que debes facilitar al escribir para solicitar la devolución.

5. 1 de marzo de 2019

   El límite de tiempo para pagos y devoluciones de SDLT se ha cambiado de 30 días a 14 días a partir de la fecha de transacción "efectiva".

6. 28 de noviembre de 2018

   Publicado por primera vez.